퇴직금 중간정산 조건·사유, 미리 받으면 이익일까요? 나중 퇴직금과 세금은?

회사가 "퇴직금을 미리 정산해 드릴까요?" 하고 물으면 받는 게 이익일까요? 이 글의 예시에서는 세금 이익이 없었어요. 이익이 있다면 전세금처럼 당장 필요한 돈을 마련하는 쪽이에요.

입사 5년 차 직장인이 정산을 받고 10년 더 일한다고 해 볼게요. 사유, 정산 뒤 퇴직금, 퇴직소득세를 이 한 사람의 숫자로 이어 가요. 임금은 일정하고 근무는 만 단위로 떨어진다고 가정한 예시예요.

퇴직금 중간정산은 어떤 사유가 있어야 받을 수 있나요?

시행령이 정한 9개 호

회사가 마음대로 정산해 주는 게 아니에요. 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제3조제1항이 정한 9개 호 중 하나에 해당해야 해요(법제처).

고용노동부 FAQ는 사유를 7개로 적지만, 현행 시행령(2026년 3월 24일 시행)은 9개 호예요.

전세 때문에 받는다면

이 사유는 한 직장에서 한 번뿐이에요. 회사는 퇴직 후 5년이 되는 날까지 증명 서류를 보관해야 해요(시행령 제3조제2항).

DC·IRP에 쌓인 돈을 빼는 건 다른 제도예요. IRP 중도인출 법정사유에 따로 정리했어요.

중도인출에 세금이 어떻게 붙는지는 IRP 중도인출 세율 계산에서 풀었어요.

정산하고 나면 나중 퇴직금은 어떻게 계산하나요?

퇴직금은 계속근로기간 1년에 30일분 이상의 평균임금이에요(퇴직급여법 제8조제1항). 평균임금은 사유가 생긴 날 이전 석 달 임금을 날수로 나눈 하루치 임금이에요(근로기준법).

미리 정산해 준 뒤의 퇴직금은 정산 시점부터 새로 계산해요(퇴직급여법 제8조제2항). 정산 뒤에 퇴사하면 정산 이후 기간분만 받는다는 뜻이에요. 앞 5년분은 정산 때 임금으로 굳어요.

세금을 세는 시작점은 퇴직금과 따로예요. 그 차이가 세금을 얼마나 바꿀까요?

퇴직소득세는 얼마나 달라지나요?

가정은 이래요. 30일분 평균임금은 월 400만원으로 일정해요. 5년 일하고 정산(2,000만원), 10년 더 일하고 퇴사(4,000만원)해요. 정산을 안 했다면 15년치 6,000만원이에요.

2026년 규정만 적용했고, 세액공제와 지방소득세는 뺀 값이에요. 퇴직금을 IRP 계좌로 받아 세금을 미루는 경우도 넣지 않았어요.

세금은 이렇게 계산돼요

정산 안 한 6,000만원을 끝까지 풀어 볼게요. 단위는 만원이에요.

직접 계산해보기

1. 퇴직금에서 근속연수공제를 빼요. 15년이면 2,750이라 3,250이 남아요.
2. 근무 연수로 나눠 12를 곱해 1년치로 바꿔요. 2,600이 돼요.
3. 공제를 한 번 더 빼요. 1,880을 빼면 720이 남아요.
4. 세율을 곱해요. 1,400 이하 구간은 6%라 43.2예요.
5. 12로 나눈 뒤 근무 연수 15를 곱해요. 퇴직소득세는 54예요.

2,000만원(5년)과 4,000만원(10년)을 따로 계산하면 같은 순서로 28과 44예요.

영수증을 내면 같고, 안 내면 18만원 더 나와요

정산으로 받은 돈은 세금에서 그날 퇴직한 것으로 봐요(소득세법 시행령 제43조제2항). 그 뒤 퇴직분의 근속은 정산 다음 날부터 세요(시행령 제105조제1항). 그래서 두 번 따로 계산하게 돼요.

다만 퇴사 때 원천징수영수증(이미 낸 세금이 적힌 확인서)을 회사에 내면 달라져요. 이미 받은 것과 받을 것을 합쳐 정산하고, 낸 세금을 빼요(소득세법 제148조제1항).

단위는 만원이에요. 정산 뒤 근무를 3년이나 25년으로 바꿔도 따로 계산이 더 무거워요. 차이는 7.2만원과 24만원이에요. 근무가 만 단위로 떨어질 때의 얘기예요.

월 단위로 올림이 걸리면 달라질 수 있어요. 1년 미만을 1년으로 올리는 규칙 때문이에요. 정산 전 97개월, 정산 후 13개월이면 월 400만원 기준 정산 안 함 36.0만원, 따로 계산 34.4만원이에요.

법은 영수증을 내는 경우에 합쳐서 정산한다고 정해요. 어느 쪽으로 처리되는지는 퇴사 전에 회사 담당자에게 확인하세요.

임금이 오르는 회사라면

정산 때 30일분 평균임금이 400만원, 퇴사 때 500만원이라고 해 볼게요.

정산 안 하면 마지막 임금 500으로 15년을 곱해 7,500이에요. 정산하면 앞 5년이 정산 때 임금 400으로 굳어 총액이 500 줄어요.

합쳐서 계산한 세금이 12 적은 건 퇴직금 자체가 줄어서 생긴 차이예요. 세금이 유리해졌다고 읽으면 안 돼요.

그래서 미리 받는 게 이익일까요?

조문으로 확인한 것과 우리 판단

조문으로 확인된 건 두 가지예요.

• 사유가 시행령 9개 호 중 하나여야 해요.
• 받으면 이후 퇴직금은 정산 시점부터 새로 세요.

우리 판단은 이래요. 이 예시의 세금에서는 미리 받아서 얻는 이익이 없었어요. 이익이 있다면 지금 필요한 돈을 마련하는 쪽이에요. 전세 계약이 틀어질 가능성이나 받은 돈의 활용 가치는 사람마다 달라요.

정할 때 보는 순서

1. 내 사정이 위 표의 사유에 드는지 따져요.
2. 정산 뒤 임금이 오를 예정이면 총 퇴직금이 줄 수 있어요.
3. 퇴사 때 영수증을 합쳐서 정산받는지 담당자에게 물어봐요.

퇴사 때 받을 퇴직금은 원칙적으로 IRP로 들어와요. IRP 계좌 없이 퇴사하면 현금으로 받나요에 정리했어요.